EDI AFIP El tema de Saldos a favor se trató en 45 EDI (consultando en Errepar) Pero me interesaron estos 4 pdf que les dejo para que los bajen ustedes. AFIP. ESPACIO DE DIÁLOGO. ENTIDADES PROFESIONALES. ACTA 32. 5/9/2019 TEMAS OPERATIVOS 13. Cómputo de saldos a favor de períodos anteriores en declaraciones juradas. AFIP. ESPACIO DE DIÁLOGO. ENTIDADES PROFESIONALES. ACTA 28. 12/12/2018 TEMAS OPERATIVOS II. TEMAS VARIOS 19. SISTEMA DE CUENTAS TRIBUTARIAS AFIP - ESPACIO CONSULTIVO - GRUPO DE ENLACE ACTA - Reunión del 6/7/2017 TEMAS OPERATIVOS 1. Saldo a favor. Compensación. Tiempo de impacto en el servicio Web Sistema Cuentas Tributarias AFIP. ESPACIO DE DIÁLOGO. ENTIDADES PROFESIONALES. ACTA 34. 5/3/2020 TEMAS INFORMÁTICOS 14. IVA - Compensaciones Automáticas primero, en IVA: Debito fiscal MENOS Crédito fiscal IGUAL A Saldo "técnico" (o "saldo del primer párrafo") MENOS Retenciones Percepciones Pagos a cuenta IGUAL A Saldo "de libre disponibilidad" (o "saldo del segundo párrafo") Santos Romero, Analía ¿Cuál es la diferencia entre un saldo técnico y un saldo de libre disponibilidad del impuesto al valor agregado? El saldo técnico es el que surge de restar del débito fiscal el crédito fiscal del período. Este saldo se traslada mes a mes y sólo se puede utilizar contra futuros débitos fiscales del impuesto al valor agregado. No es de libre disponibilidad. El saldo de libre disponibilidad es el que surge de descontar el saldo del primer párrafo (saldo técnico) los ingresos directos computables (retenciones, percepciones e ingresos directos). ¿Y de donde salen esos "párrafos"? Del art. 24 de la ley de IVA T.O. segun decreto 280/1997 ARTICULO 24 — El saldo a favor del contribuyente que resultare por aplicación de lo dispuesto en los artículos precedentes —incluido el que provenga del cómputo de créditos fiscales originados por importaciones definitivas— sólo deberá aplicarse a los débitos fiscales correspondientes a los ejercicios fiscales siguientes. (...) La disposición precedente no se aplicará a los saldos de impuesto a favor del contribuyente emergentes de ingresos directos, los que podrán ser objeto de las compensaciones y acreditaciones previstas por los artículos 35 y 36 de la Ley Nº 11.683 texto ordenado en 1978 y sus modificaciones, o en su defecto, le será devuelto o se permitirá su transferencia a terceros responsables en los términos del segundo párrafo del citado artículo 36. Cuestiones operativas: 1) Cuando hay que presentar VARIAS DDJJ de IVA en poco tiempo: ¿Cargamos ST? ¿Cargamos SLD? ¿Cuánto tardan en impactar los saldos cargados en una DDJJ del periodo X, para poder tomarlos en el siguiente? 2) Como impactan los ST y SLD en el sistema de cuentas tributarias? Querida AFIP: NO SUMES/ACUMULES LOS ST!!! ¿Para qué pedís que se carguen los SLD del periodo anterior si luego dejás lo mismo el saldo a pagar, y me obligás a hacer una compensación? ¿Y por qué si alguien carga un ST o SLD mayor al de la DDJJ anterior, le avisas que NO ES ESE, pero a su vez, si esa misma persona NO CARGA esos saldos del periodo anterior, NO LE AVISAS NADA? ¿En todo caso, no sería mejor que el aplicativo de IVA muestre solito los ST y SLD del periodo anterior? Articulos para leer: Gustavo Alanis Lascano "Sistema de cuentas tributarias. Compensación automática" Publicado en: Práctica Profesional 2012-162, 80 Nota mía: ¿o será "de oficio"? 30-06-1999 LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA (1ª PARTE). AUTORES: ALEJANDRA SCHNEIR - RICARDO M. CHICOLINO http://www.chicolinodeluca.com.ar/detalle.php?a=la-extinciOn-de-la-obligaciOn-tributaria-(1%AA-parte).-autores:-alejandra-schneir---ricardo-m.-chicolino&t=6&d=2407 Compensación de deudas con saldos de impuesto a favor del contribuyente 31/08/2021 por Editorial Errepar https://blog.errepar.com/compensacion-deudas-saldos-impuesto/ LAS COMPENSACIONES COMO MEDIO DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Y SU TRATAMIENTO COMO EXCEPCIÓN EN EL JUICIO DE EJECUCIÓN FISCAL EN EL ÁMBITO NACIONAL AUTOR: MASTRAGOSTINO, DIEGO SEBASTIÁN. https://nulan.mdp.edu.ar/id/eprint/2225/1/mastragostino.2014.pdf Chicolino y Schneir dicen: (Hay) "distintos tipos de compensación de las deudas tributarias, las que clasificamos a continuación a los fines de un más claro análisis: a) Automática. b) Con el consentimiento del Fisco. c) De oficio por el Fisco. d) Ante procedimiento de verificación. e) Ante recursos de repetición." Finalmente, un "ojo al piojo" sobre el tema: https://www.facebook.com/marcoskon/posts/pfbid0Jk5ENpVFjYF63LFrn4c9CL1gRSfePp9pQjU98Hm95Jqypxa2rXYJUaZYq448zDakl Ojo al piojo 100: Recuerden no cargar los saldos de libre disponibilidad del periodo anterior en el aplicativo (IVA, ganancias), sino usarlos mediante compensación en el SCT. Al respecto, véase la RG 2463/2008. Ah, creo que lo mismo procede para saldos técnicos, pero no estoy tan seguro. ... https://www.youtube.com/watch?v=O7KuZhp3kB8